Podatek od spadków i darowizn

Podatek od spadków i darowizn to zobowiązanie podatkowe, które może dotyczyć osób otrzymujących majątek w drodze dziedziczenia lub darowizny. W Polsce przepisy dotyczące tego podatku są regulowane przez Ustawę o podatku od spadków i darowizn. Warto poznać podstawowe zasady, aby być świadomym, kiedy podatek ten obowiązuje i jakie są możliwości jego uniknięcia.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?

Obowiązek podatkowy od spadków i darowizn powstaje w momencie przyjęcia spadku lub otrzymania darowizny. Podatek od spadków i darowizn dotyczy przede wszystkim majątku, takiego jak nieruchomości, prawa majątkowe, udziały w firmach, a także pieniądze, papiery wartościowe i inne cenne przedmioty. Ważne jest jednak, aby pamiętać, że istnieją pewne kwoty wolne od podatku oraz grupy podatkowe, które mają różne stawki podatkowe.

Grupy podatkowe

Osoby obciążone podatkiem od spadków i darowizn są podzielone na trzy grupy podatkowe, które określają wysokość opodatkowania.

• Grupa I obejmuje najbliższą rodzinę, np. małżonków, dzieci, wnuków, rodziców, rodzeństwo. Dla tej grupy przewidziano najwyższe kwoty wolne od podatku i najniższe stawki.
• Grupa II to dalsza rodzina, np. ciotki, wujkowie, szwagrowie, bratankowie. Stawki podatkowe są wyższe, a kwoty wolne niższe.
• Grupa III obejmuje osoby niespokrewnione, np. przyjaciół. Dla tej grupy stawki podatkowe są najwyższe, a kwoty wolne najniższe.

Kwoty wolne od podatku

Kwota wolna od podatku zależy od przynależności do odpowiedniej grupy podatkowej. Dla Grupy I jest to maksymalnie 9637 zł, dla Grupy II – 7276 zł, a dla Grupy III – 4902 zł. Jeśli wartość spadku lub darowizny przekroczy te kwoty, należy zapłacić podatek od nadwyżki.

Zwolnienia z podatku od spadków i darowizn

W przypadku bliskiej rodziny (Grupa I), istnieje możliwość całkowitego zwolnienia z podatku, pod warunkiem zgłoszenia darowizny lub spadku do urzędu skarbowego w odpowiednim terminie. Przykładem jest darowizna od rodziców lub dziedziczenie po małżonku, które może być całkowicie wolne od podatku.

Jak zgłosić spadek lub darowiznę?

Aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym, należy zgłosić fakt otrzymania spadku lub darowizny w ciągu 6 miesięcy od ich przyjęcia. Zgłoszenie odbywa się na specjalnych formularzach podatkowych (SD-Z2) i powinno zawierać dokładne informacje na temat otrzymanego majątku.

Notariusz a podatek od spadków i darowizn

Jeśli darowizna dotyczy nieruchomości, niezbędne jest sporządzenie aktu notarialnego, co można załatwić u notariusza. Notariusz Ekiert w Gorzowie Wlkp. zadba o to, aby dokumenty były sporządzone zgodnie z przepisami prawa. Warto skorzystać z usług notariusza również przy sprawach spadkowych, gdzie możliwe jest poświadczenie dziedziczenia.